Työntekijän palkka on paljon suurempi kuin hän saa käsiinsä. Jokaisen työssäkäyvän palkasta pidätetään kuitenkin veroa valtion hyväksi. Rahat eivät riitä, eivätkä he maksa koko summaa. Mutta kuinka hienoa olisikaan, jos meiltä ei kiellettäisi mitään. Muuten, on olemassa laillinen tapa, jolla voit saada takaisin osan maksetusta verosta ja joissain tapauksissa myös kokonaan. Tätä menetelmää kutsutaan verovähennykseksi. Mitä se on yksinkertaisilla sanoilla? Otetaan selvää.

Artikkelissa pohditaan, mitä verovähennys on ja kuinka saada se hoitoon, koulutukseen, asuntoa ostettaessa, lapselle, IIS:lle, asuntolainalle maksetulle korolle ja muissa tapauksissa.

Verovähennys, mitä se on yksinkertaisin sanoin

Jokainen työssäkäyvä maassamme maksaa tuloveroa. Sitä kutsutaan henkilökohtaiseksi tuloveroksi tai henkilökohtaiseksi tuloveroksi. Se kannetaan kaikista henkilön saamista tuloista. Ja palkoista ja tuloista osakkeiden, joukkovelkakirjojen ja muiden tavaroiden myynnistä. Perusverokanta on 13 %, vaikka on tuloja, jotka ovat korkeamman verotuksen alaisia. Esimerkiksi rahapalkinnon voittaminen "Osta karkki ja voita miljoona 🪙" -kampanjassa.

Kaikki nämä verot menevät liittovaltion budjettiin, ja sitten ne käytetään parantamiseen, etuuksien maksamiseen, julkisen sektorin työntekijöiden palkkoihin ja muihin valtion tarpeisiin. Onneksi tietyissä tapauksissa on mahdollista saada maksettu vero takaisin. Artikkelissa tarkastellaan tapauksia, joissa tämä on mahdollista. Verolainsäädäntö tarjoaa tähän laajat mahdollisuudet. Joten opetellaan käyttämään niitä.

On muistettava, että verovähennystä voivat hakea kansalaiset, joiden tuloista on verotettu 13 %. Eli he ovat virallisesti työsuhteessa. Vähennysasiakirjoja esitettäessä on vahvistettava henkilökohtaisen tuloveron maksaminen. Tämä on eräänlainen valtion kannustava ohjelma "kirjekuorissa" olevien palkkojen maksamisen ja läpinäkyvän liiketoiminnan tukahduttamiseksi.

Verovähennys on määrä, joka vähentää verovelvollisen tulon määrää (ns. verotettavaa perustetta), josta vero maksetaan. Verovähennyksellä tarkoitetaan myös osan palauttamista aiemmin maksetusta verosta yksityishenkilön tuloista esimerkiksi asunnon hankinnan, hoito-, koulutus- ja niin edelleen kulujen yhteydessä.

Verovähennystä säätelee valtion verolaki (TC RF).

Kenellä on oikeus verovähennykseen

Oikeus verovähennykseen syntyy kansalaisille kalenterivuoden jälkeen. Voit hakea verovähennystä milloin tahansa ympäri vuoden. Suosittelemme, että teet veroilmoituksen heti, kun olet oikeutettu siihen. Eli vuoden alussa. Joidenkin vähennystyyppien osalta oikeus sen saamiseen säilyy 3 vuotta ja joidenkin – 10 vuotta. Tästä keskustellaan myöhemmin artikkelissa.

Verovähennys, mitä se on yksinkertaisin sanoin

Pidä seuraavat asiat mielessä, kun päätät, milloin anoa vähennystä:

1. 1. Vero tarkistaa toimitetut asiakirjat 3 kuukauden kuluessa;
  2. Tarkastuksen ja palautuspäätöksen jälkeen maksu tapahtuu kuukauden sisällä.

Näin ollen vähennysasiakirjojen toimittamisesta kuluu vähintään 4 kuukautta varojen vastaanottamiseen tilille.

Muista, että palautusta ei suoriteta ilmoitetun vähennyksen koko kulujen määrästä, vaan vain aiemmin maksetun veron määrästä. Esimerkiksi jos verokaudelta on maksettu veroa 20’000,00 🪙 ja vähennysilmoitus tehdään 25’000,00 🪙, niin hyvitettäväksi vahvistetaan vain 20’000,00 🪙.

Tuloveron maksamisesta vapautetut kansalaiset eivät voi hakea verovähennystä. Näitä luokkia ovat:

1. - Työttömät, joilla ei ole muita tuloja kuin työttömyyspäiväraha.
  - Yksittäiset yrittäjät, jotka käyttävät erityistä verojärjestelmää.

Erilaisia verovähennyksiä

Nykyisen verolainsäädännön mukaan vähennykset jaetaan viiteen tyyppiin:

1. 1. Normaalit verovähennykset
  2. Sosiaaliveron vähennykset
  3. Investointien verovähennykset
  4. kiinteistöveron vähennykset
  5. Ammattimaiset verovähennykset

Normaalit verovähennykset

Tähän ryhmään kuuluvien vähennysten erityispiirre on, että niitä sovelletaan kuukausittain. Eli kuukausituloista vähennetään tietty summa, josta ei pidätetä veroa.

Kansalaiset, jotka ovat oikeutettuja useampaan kuin yhteen tavalliseen verovähennykseen, voivat hyödyntää suurimman sallitun vähennyksen.

Kaikki nämä vähennykset on kuvattu Venäjän federaation verolain 218 artiklassa. Ne jakautuvat kahteen luokkaan:

– vähennys veronmaksajille – asetettu 2 kansalaisryhmälle.

Ensimmäiseen luokkaan kuuluvat Tšernobylin ydinvoimalaitoksen onnettomuuden selvittämiseen osallistuneet, tämän katastrofin uhrit ja muut Venäjän federaation verolain 218 artiklan 1 kohdassa mainitut henkilöt. Vähennyksen suuruus on 3’000,00 🪙 kuukaudelta.
Toiseen luokkaan kuuluvat Neuvostoliiton ja valtioiden sankarit, vihollisuuksiin osallistuneet ja muut Venäjän federaation verolain 218 artiklan 2 kohdassa mainitut henkilöt. Vähennyksen määrä on 500,00 🪙 kuukaudelta.

– vähennys lapsesta (lapsista) – kuuluu kansalaisille, joilla on lapsi tai lapsia, sekä huoltajille, edunvalvojille, sijaisvanhemmille. Toisin kuin muut vakiovähennykset, tällä verovähennyksellä on useita ominaisuuksia.

Myönnetään joka kuukausi, kunnes tuloraja 350’000,00 🪙 saavutetaan. Esimerkiksi palkalla 50’000,00 🪙 kuukaudessa, 7 kuukauden kuluttua veronmaksaja menettää lapsen vähennysoikeuden.
Saatavilla jokaiselle alle 18-vuotiaalle lapselle. Ja jokaiselle päätoimiselle opiskelijalle, jatko-opiskelijalle, asukkaalle, harjoittelijalle, opiskelijalle ja kadetille, oikeus pidennetään 24 vuoteen.
Ensimmäisen ja toisen lapsen vähennys on 1’400,0 0 🪙 kumpikin. Kolmannella ja sitä seuraavilla – 3’000,00 🪙. Jokaisesta vammaisesta lapsesta tai päätoimisesta opiskelijasta, jatko-opiskelijasta, asukkaasta, harjoittelijasta, opiskelijasta, jos hän on ryhmän I tai II vammainen, verovähennys on 12 000,00 🪙 jokaiselta. Huoltajalle, huoltajalle tai sijaisvanhemmalle – 6’000,00 🪙.

Yksinhuoltaja, adoptiovanhempi, huoltaja tai edunvalvoja on oikeutettu kaksinkertaiseen lapsen verovähennykseen. Totta, ennen uudelleen naimisiinmenoa.

Lapsivähennys on riippumaton muista tavanomaisista verovähennyksistä.

Normaalin lapsen verovähennyksen myöntää yleensä työnantaja. Samanaikaisesti kahdessa työpaikassa työskentelyssä vähennys voidaan tehdä vain yhdeltä työnantajalta. Vähennyksen voi saada myös jättäessään verovirastoon vuoden lopussa veroilmoituksen, mikäli työnantajalta ei ole vuoden aikana saatu vähennystä.

Sosiaaliveron vähennykset

Tämän ryhmän verovähennyksiä säännellään Venäjän federaation verolain 219 artiklassa. Koodissa ne on jaettu viiteen ryhmään kulutyypin mukaan:

Hyväntekeväisyyteen
Koulutusta varten
Hoitoon ja lääkkeiden hankintaan
Valtion ulkopuoliseen eläketurvaan ja henkivakuutuksiin
Työeläkkeen rahastoitulle osalle

Sosiaaliverovähennyksen vuosittainen enimmäismäärä on 120 000,00 🪙. Poikkeuksena ovat lasten koulutuksen kustannukset ja kallis hoito. Eli veronmaksaja voi saada takaisin 15’600,00 🪙.

Oikeus sosiaaliveron vähennykseen on verovelvollisella 3 vuotta toteutumispäivästä.

Hyväntekeväisyyskulujen vähennys

Tämä verovähennys koskee hyväntekeväisyyskuluja, jotka on myönnetty käteisenä. Lisäksi luettelo organisaatioista, jotka täyttävät verovelvollisen vähennyksen saamisen vaatimukset, on ilmoitettu verolaissa. Näitä ovat hyväntekeväisyysjärjestöt, uskonnolliset järjestöt ja voittoa tavoittelemattomat järjestöt tieteen, kulttuurin, koulutuksen ja niin edelleen alalla.

Sosiaalisen hyväntekeväisyyden vähennyksen määrä ei saa ylittää 25 % veronmaksajan vuosituloista.

auttaa muita

Sosiaaliveron vähennystä hyväntekeväisyysmenoista ei myönnetä:

Kun varoja siirretään ei Venäjän federaation verolaissa määritellyille organisaatioille, vaan niiden perustamille rahastoille.
Jos henkilö on saanut etua hyväntekeväisyysavun antamisesta. Se voi olla jonkinlainen omaisuus, mainonta, palvelut ja niin edelleen. Eli apu ei ollut välitöntä.
Kun annat taloudellista apua toiselle henkilölle.

Opintokuluvähennys

Sosiaaliverovähennys myönnetään omasta opiskelukustannuksista missä muodossa tahansa, sekä päivä- että iltapäivällä sekä kirjeitse tai muuten. Veronmaksajalla on myös oikeus saada vähennys edunvalvojana olevien lastensa päätoimisesta koulutuksesta. Lisäksi voit saada vähennyksen veljen tai sisaren kokopäiväisen opiskelun kustannuksista.

Lisätietoa menojen ja tulojen seurannasta löytyy artikkelista (linkki avautuu uuteen ikkunaan).

Vähennystä lukukausimaksuista voi saada paitsi yliopistossa myös muissa oppilaitoksissa, ei vain valtion oppilaitoksissa. Tärkeintä on, että tällä organisaatiolla on asianmukainen lisenssi ja muu asiakirja koulutustoiminnan suorittamiseen.

Tällaisia laitoksia ovat päiväkodit ja koulut, lisäkoulutuslaitokset ja niin edelleen.

Verovähennyksen laskemiseksi omien tai hovilasten kasvatuskustannukset on rajoitettu 50 000,00 🪙 vuodessa. Veronmaksajan etu on 6’500,00 🪙.

Hoitokulut ja lääkkeiden hankinta

Sosiaaliverovähennyksen voivat saada verovelvolliset, jotka ovat maksaneet sairaanhoitopalveluista, myös kalliista, sekä itselleen että puolisolleen, vanhemmilleen ja lapsilleen. Myös lääkärin määräämien lääkkeiden ostoon sekä VHI-sopimuksen mukaisten vakuutusmaksujen maksamiseen.

Yksi hoitokustannusten verovähennysten saamisen edellytyksistä on asianmukaisten lisenssien saatavuus lääketieteellisiltä ja vakuutuslaitoksilta. Samaan aikaan lääketieteelliset palvelut, mukaan lukien kalliit, on sisällytettävä Venäjän federaation hallituksen asetuksella hyväksyttyyn luetteloon.

Kalliin hoidon verovähennys määräytyy tosiasiallisesti aiheutuneiden kulujen määrän mukaan ottamatta huomioon sosiaaliverovähennysten enimmäismäärän rajoitusta, 120 000,00 🪙.

Vähennys valtion ulkopuolisen eläketurvan ja henkivakuutuksen kuluista

Tämä verovähennys on tarkoitettu valtiosta riippumattoman eläketurvan, vapaaehtoisen eläkevakuutuksen ja vapaaehtoisen henkivakuutuksen maksuihin. Samalla tulee tehdä vapaaehtoinen henkivakuutussopimus viideksi vuodeksi tai pidemmäksi ajaksi.

Edellä mainitut sopimukset voidaan tehdä sekä heidän että puolison tai puolison sekä vanhempien eduksi. Tämä pätee myös niiden maksujen maksamiseen.

Vapaaehtoisen eläketurvan, vapaaehtoisen eläkevakuutuksen ja henkivakuutuksen sopimusvähennyksen voi saada työnantajalta eli ennen vuoden loppua. Tämä edellyttää, että työnantaja pidättää veronmaksajan palkasta maksut ja siirtää ne asianmukaiseen eläkesäätiöön tai vakuutusyhtiöön.

Kulujen vähennys työeläkkeen rahastoivan osan osalta

Veronmaksaja voi suorittaa lisämaksuja työeläkkeensä rahastoivaan osaan. Tässä tapauksessa hänellä on oikeus vähennykseen tällaisten maksujen kustannuksista.

Jos työnantaja suorittaa lisämaksuja eläkkeen rahastoivaan osaan, veronmaksaja ei voi käyttää tätä vähennystä.

elämä jatkuu

Sosiaaliverovähennyksiä saa jättämällä verovirastoon vuoden lopussa veroilmoituksen. Ja niitä voi myös saada työnantajan kautta ennen vuoden loppua, lukuun ottamatta hyväntekeväisyyskulujen vähennystä.

On muistettava, että kaikkien sosiaaliverovähennyksen saaneiden kulujen enimmäismäärä on 120 000,00 🪙 vuodessa, paitsi lasten koulutuskulut ja kallista hoitoa.

Investointien verovähennykset

Menettely investointien verovähennysten saamiseksi määräytyy Venäjän federaation verolain 219.1 artiklassa. Oikeus näihin vähennyksiin on verovelvollisilla, jotka ovat suorittaneet seuraavat toiminnot:

Arvopapereiden osto ja myynti järjestäytyneillä arvopaperimarkkinoilla, jonka seurauksena saadaan voittoa;
Varojen tallettaminen henkilökohtaiselle sijoitustilillesi (IIA);
Toiminnasta saadut voitot henkilökohtaiselle sijoitustilillesi.

Sijoitusvähennys arvopapereiden myynnistä saadun tuoton määrässä

Voit käyttää tätä vähennystä, jos arvopaperit ovat olleet omistuksessa vähintään 3 vuotta. Arvopaperin omistusaika lasketaan FIFO-menetelmällä (englanniksi – first in, first out). Eli siitä hetkestä, kun arvopaperit hankitaan ensimmäistä kertaa.

Vähennyksen enimmäismäärä lasketaan kaavalla: arvopapereiden omistusvuosien määrä kerrottuna summalla, joka vastaa 3’000’000,00 🪙. Eli 3 vuoden vähennyksen enimmäismäärä on 9’000’000,00 🪙, jolloin veronmaksaja voi palauttaa 1’170’000,00 🪙.

Tämä vähennys ei koske yksittäisellä sijoitustilillä olevien arvopapereiden myynnistä saatuja tuloja.

Sijoitusvähennys IIS:ään talletetuista varoista

Oikeus tähän vähennykseen syntyy, kun tehdään sopimus yksittäisen sijoitustilin ylläpitämisestä. IIS-maksun enimmäismäärä, josta verovähennys myönnetään, on rajoitettu yhteensä 400 000,00 ruplaan vuodessa. Palautus on 52’000,00 🪙 vuodessa.

Kun IIA:n ylläpitosopimus irtisanotaan ennen avaamispäivästä lukien, syntyvä verovähennys on palautettava budjettiin ja maksettava lisäsakkoja.

Verovähennystä ei myönnetä, jos IIS:n ylläpitosopimuksia on enemmän kuin yksi. Poikkeuksena on tilanne, jossa IIA-sopimus suljetaan ja varat siirretään toiselle IIA:lle, joka kuuluu samalle verovelvolliselle.

Investointien vähennys omaisuuden myynnistä IIS:ssä saaduista tuloista

Oikeus tähän verovähennykseen syntyy IIS:n ylläpitosopimusta solmittaessa. Pääehto on, että veronmaksaja ei ole koko sopimuskauden aikana käyttänyt IIA:lle talletetuista varoista tehtyä sijoitusvähennystä.

Toinen ehto on, että sopimuksen on oltava voimassa vähintään 3 vuotta solmimispäivästä.

Verovähennys määräytyy IIS:n ylläpitosopimuksen solmimisen yhteydessä arvopapereiden myynnistä saadun kokonaistulon perusteella.

kiinteistöveron vähennykset

Kiinteistöveron vähennysten antamista säännellään Venäjän federaation verolain 220 artiklassa.

Tiettyjen kiinteistökauppojen toteuttaminen antaa verovelvolliselle mahdollisuuden käyttää oikeuttaan kiinteistövähennyksiin. Näitä toimintoja ovat:

Kiinteistön ostaminen;
Omaisuuden myynti;
Asuntojen rakentaminen;
Maan osto asuntorakentamista varten;
Omaisuuden lunastus verovelvolliselta valtion tai kuntien tarpeisiin.

Asunnon tai uudisrakennuksen hankintamenojen enimmäismäärä, josta lasketaan verovähennys, on 2’000’000,00 🪙. Lisäksi tämä on kokonaissumma, joka koskee sekä yhden että useamman kiinteistön hankintaa. Joten veronmaksaja voi saada 260’000,00 🪙 takaisin.

Kun kohdelainoilla hankitaan asuntoa, maata tai rakentamista, veronmaksajalla on oikeus verovähennykseen lainoista maksetuista veroista. Tällaisten kulujen vähennysten enimmäismäärä on 3’000’000,00 🪙. Etu on 390’000,00 🪙 koko lainan koron maksuajalta.

Luotolla hankitun kiinteistön kulujen määrä, josta tehdään verovähennys, on yhteensä 5’000’000,00 🪙 tai 650’000,00 🪙 veronpalautus.

On muistettava, että kiinteistöveron vähennystä asunnon ostosta ei myönnetä, jos:

asunnon rakentamisen tai oston maksu suoritettiin työnantajan tai muiden henkilöiden, äitiyspääoman tai budjettivarojen kustannuksella;
osto-myyntisopimus tehdään verovelvolliseen nähden riippuvaisen yksityishenkilön kanssa.

Edellä mainitun lisäksi verovelvollinen voi käyttää oikeuttaan kiinteistöveron vähennykseen myydessään omaisuutta. Samalla vähennyksen enimmäismäärä on 1’000’000,00 🪙, kun myydään asuinkiinteistöjä, tontteja ja niiden osuuksia. Hyvityssumma on 130’000,00 🪙. Ja myytäessä muuta omaisuutta, esimerkiksi autotalli, auto ja muut tavarat, vähennys on 250 000,00 🪙. Hyvityssumma on 32’500,00 🪙.

Ammattimaiset verovähennykset

Ammattimaisten verovähennysten myöntämismenettely on standardoitu Venäjän federaation verolain 221 artiklassa. Tulot, joista voidaan tehdä ammatillisia verovähennyksiä, ovat seuraavat:

yksittäiset yrittäjät;
Siviilioikeudelliset sopimukset;
Notaarit, asianajajat ja muut yksityistoimintaa harjoittavat henkilöt;
Tekijänoikeudet ja niin edelleen.

Säännön mukaan ammatillisten verovähennysten määrä vastaa tosiasiallisesti aiheutuneiden kulujen määrää. Nämä kulut on dokumentoitava. Voit saada nämä verovähennykset sekä itsenäisesti että veroasiamiesten kautta.

Yksityinen elinkeinonharjoittaja voi vaatia 20 prosentin vähennystä kokonaistuloista sen sijaan, että ne ottaisivat huomioon aiheutuneet kulut.

Verovähennysten saamisen salaisuudet

Kun kävi selväksi, mitä verovähennystä ja mistä voit saada, on vielä päätettävä tätä varten tarvittavien asiakirjojen luettelosta.

tee luettelo asiakirjoista

On muistettava, että osan vähennyksistä voi saada ennen vuoden loppua veroasiamiehen kautta, useimmiten tämä on verovelvollisen työnantaja.

Jokaisella olemassa olevalla verovähennyksellä on oma asiakirjaluettelonsa, joka riippuu verovelvollisen erityistilanteesta. Kaikille vähennyksille on kuitenkin olemassa yhteiset asiakirjat. Nämä sisältävät:

Venäjän federaation kansalaisen passi.
Veroilmoituslomake 3-NDFL.
Todistus yksilöiden tuloista 2-NDFL-muodossa työpaikalta.
Todistus osa-aikaisista tuloista (tarvittaessa).
Liian maksetun veron palautushakemus.

Liikaa maksetun veron palauttamista koskevan hakemuksen voi jättää sekä kaikkien asiakirjojen kanssa että pöytätarkastuksen jälkeen. Hakemuksessa on oltava tiedot verovelvollisen henkilökohtaisesta tilistä liikaa maksetun veron palautusta varten.

Verovähennysasiakirjojen luettelot ovat avoimia ja niiden kokoonpano voi vaihdella tilanteesta riippuen.