Kuidas töötada füüsilisest isikust ettevõtjana? Kogub ju uus maksurežiim aina enam populaarsust – maksuamet märgib, et selles suunas on kuju võtnud juba üle 2 miljoni inimese. Algselt oli selline võimalus ainult Moskva ja Moskva piirkonna elanikel, kuid 2020. aasta suvel avanes see kõigile riigi kodanikele.

Tasub mõista, mis on oma füüsilisest isikust ettevõtjana töötamine, millised on seda tüüpi tegevuse plussid, miinused ja lõksud.

Mida tähendab füüsilisest isikust ettevõtja?

Osariigi territooriumil reguleerib füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemist 27. novembri 2018 föderaalseadus nr 422 FZ. See maksurežiim on kutsetegevuse läbiviimine ilma tööandja ja teiste töötajate juuresolekuta. Lisapunktiks on oma vara kasutamisest saadava tulu saamine.

Lihtsa füüsilisest isikust ettevõtjana töötamine võimaldab maksta makse olenevalt sissetuleku olemasolust ja selle suurusest. Kodanik võib selles staatuses olla ka siis, kui ta on ajutiselt oma tegevuse peatanud, sel juhul ei pea ta igakuist maksu mahaarvamist tegema.

FIE-ks võib hakata iga 16-aastane füüsiline isik, kes elab riigi territooriumil. Valides füüsilisest isikust ettevõtja režiimi, saab kodanik tegeleda mis tahes maksustatava ettevõtlusega, kuid ta ei pea registreerima üksikettevõtjat ega OÜ-d.

Kes võib hakata füüsilisest isikust ettevõtjaks

Eriline maksurežiim võimaldab iseseisvalt töötada kõigil Vene Föderatsiooni kodanikel, aga ka Kasahstani, Armeenia, Valgevene ja Kõrgõzstani välismaistel isikutel. Nende jaoks jäävad samad tingimused, mis kohalikele elanikele.

Füüsilisest isikust ettevõtjateks loetakse isikuid, kes saavad tulu järgmistest tegevustest :

kosmeetikateenused kodus või renditud stuudios;
jumestaja, juuksuri, maniküüri- või kulmumeistri teenused;
fotograafi ja videograafi teenused;
omatoodangu müük;
pulmade, sünnipäevade, koolilõpetamiste ja muude ürituste läbiviimine;
õigusteenused, õigusnõustamine;
raamatupidamine;
töötamine kaugtöövormide kallal (hõlmab nii iseseisvat klientide otsimist kui ka veebiplatvormide kasutamist);
elu- ja mitteeluruumide tüüpide tarnimine;
kaubavedu, laadurite, taksode teenused;
ruumides ehitus- ja remonditööde läbiviimine;
töölised, elektrikud, torumehed.

Eriline maksurežiim võimaldab makse maksta ainult sissetulekute olemasolul, mis on oluline neile, kes töötavad aeg-ajalt. Sissetuleku puudumise ajal maksuamet sissemakseid ei nõua.

Kuidas töötada füüsilisest isikust ettevõtjana – nüansid ja piirangud

FIE-ga töötamine ei tähenda täielikku tegevusvabadust, maksustamise erirežiimil on mitmeid piiranguid. Peamised neist on:

Režiim ei ole saadaval neile, kes müüvad aktsiisikaupa. Sellesse kategooriasse kuuluvad sigaretid, alkohol, bensiin.
FIE ei saa kaupu ega omandiõigusi edasi müüa. Erandid hõlmavad kauplemist isiklikuks, majapidamiseks või tööks ostetud esemete või varaga.
FIE-d on võimatu väljastada neile, kelle töötajad alluvad. Isegi kui töölepingu alusel tehakse koostööd.
Kolmandate isikute huvides oleva äritegevuse läbiviimine (töö vahendustasu, lähetus- või käsunduslepingute alusel).
Isikud, kes tegutsevad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 1. osas sätestatud erineva maksustamisrežiimi alusel, ei saa end füüsilisest isikust ettevõtjana registreerida. Näiteks LLC või OJSC olemasolu.

Tuleb märkida, et õigusaktid ei keela üksikettevõtjate maksurežiimide kombineerimist. Seetõttu saavad füüsilisest isikust ettevõtjad end registreerida FIEna, lõpetades oma varasemad tegevused või kombineerides neid liike.

Kliendid saavad FIE-ga kaugtööd teha. Isegi kui maksuresidendi staatus kaob, ei ole see koostöö lõpetamise aluseks. Peaasi, et füüsiline isik säilitaks registreeringu riigi territooriumil. Samuti on FIE-l õigus kaasata tööprotsessi alltöövõtjaid. Sellisel kodanikul võib olla terve meeskond abilisi, kuid nende koostöö on võimalik ainult ilma töölepinguta. Töötajate ametlik töötamine on keelatud.

Milliseid makse peaks FIE tasuma?

Kui palju ja kuidas FIE-d kodanikud makse maksavad, sõltub sellest, kellega nad koostööd tegid. Kui tulu saadakse üksikettevõtjalt või ettevõttelt, on määr 6%. Eraisikult tasu saamisel tuleb teha mahaarvamisi 4% ulatuses.
Maksusumma arvutatakse saadud kasumi kogusummast, tasumine toimub föderaalse maksuteenistuse või "Minu maksu" taotlusel.

Tulude siseteenistus saadab makseteate iga kuu 12. kuupäevaks. Sel juhul tuleb tasuda enne iga kuu 25. kuupäeva. Kui kogunenud maksusumma jääb alla 100 🪙, siis maksuamet tasumist ei nõua ja lisab selle arve järgmisele kuumakse.

Milliseid makse ei pea maksma, olles füüsilisest isikust ettevõtja

Küsimus, milliseid makse nõutakse ja milliseid mitte maksta, teeb murelikuks kõik kodanikud, kes püüavad aru saada, kuidas füüsilisest isikust ettevõtja töötab. Samuti mängib rolli see, kellest on jutt – kas eraisik või üksikettevõtja.

Eraisikud, kes on maksustamise erirežiimis, on vabastatud maksustatavate objektide tulumaksu tasumisest. Üksikettevõtja on vabastatud kutsetegevusest maksustatud tulult maksude tasumisest (erandiks võib olla kauba riiki sisseveo käibemaks).
Samuti ei pea üksikettevõtjad maksma fikseeritud kindlustusmakseid.

Kuidas alustada maksu erirežiimiga

Neile, kes soovivad kasutada maksu erirežiimi, on lihtne juhend, kuidas alustada FIEna töötamist, millest alustada.
Registreerimisprotsess on lihtne ja võtab vaid mõne minuti. Teil on vaja rakendust My Tax või maksumaksja bürood föderaalse maksuteenistuse veebisaidil.

Kõige kättesaadavam on mobiilirakenduse kasutamine. Füüsilisest isikust ettevõtjaks kandideerimiseks ja ametitöölt maksude tasumiseks vajate:

Saada vajalikud dokumendid maksuametisse, seda tehakse veebis, kodust lahkumata. Teil on vaja registreerimistaotlust, passi koopiat ja isiku fotosid. Viimast üksust pole vaja, kui föderaalse maksuteenistuse veebisaidil või riigiteenistuses on isiklik konto.
Oodake maksuameti teadet. See saabub taotluse kaudu hiljemalt taotlemise päevale järgneval päeval.

Kohe pärast registreerimisteate saamist saab kodanik õiguse töötada koos järgneva igakuise maksumaksega. Tasub teada, et maksuteenistusel on õigus keelduda maksu erirežiimi taotlemisest, kui ta näeb esitatud dokumentides ja teabes ebakõlasid. Sel juhul saadavad nad teatise puuduste kohta, teevad ettepaneku need parandada ja saadavad uuesti dokumendid füüsilisest isikust ettevõtja staatuse registreerimiseks.

Karistused füüsilisest isikust ettevõtjatele

FIEna kutsetegevuse eest maksude tasumisel on mitmeid eeliseid ja eeliseid. Selles staatuses töötamise reeglid on lihtsad, seetõttu määratakse rikkumise eest rahalised karistused.
Kui tehtud tööde tšekke ei sisestata taotlusse õigel ajal või neid üldse ei esitata, järgneb trahv kogu esitamata aruannete pealt teenitud summa ulatuses.

FIE pilootprojektiga kaasneb rahatrahv 20% teenitud summast. Kui 6 kuu jooksul toimub korduv rikkumine, võetakse sanktsioonina välja kõik esitamata tšekiga teenitud rahalised vahendid.

Praktikas määrab maksuamet kohe täies mahus trahvi, mistõttu soovitatakse kodanikel jälgida oma tulude arvestust ja meeles pidada, et iga tšekk tuleb saadud tulu pealt tasuda.

Koostööst FIE-ga

Mitte kõik ettevõtted ja ettevõtted ei tea, kuidas FIE-dega töötada ilma enda ja teiste õigusi rikkumata. Peamine tingimus on, et maksu erirežiimiga töötav kodanik ei peaks olema kliendi endine või praegune töötaja ega töötama agendina. Neid punkte tuleks üksikasjalikult kaaluda.

Endine või praegune töötaja

Ükski seadus ei keelaks FIE-l endise tööandja juures töötada, kuid selline tegevus mõjutab maksu lõplikku summat negatiivselt. Sissetulekutelt, mis saadakse praeguselt või endiselt tööandjalt, on FIE kohustatud tasuma mitte tavapärast 6%, vaid 13% üksikisiku tulumaksu.

Maksu tasumise kohustus langeb tööandja õlule, see on sätestatud riigi maksuseadustiku artiklis 226. Maksuagendina tegutsedes peab tööandja tasuma ka pensionikindlustusmakseid (27,1% tasutud summast). Kokku saadakse umbes 40,1% voolust. Lõppkokkuvõttes saavad FIE-st kodanikuga koostööst klient suured kulutused ja vajaduse teha palju aruandeid.
Seetõttu ei ole töösuhe endise tööandja ja FIE vahel soovitatav.

Agentuuri tööjõutegevus

Füüsilisest isikust ettevõtjate režiimis on kodanikel keelatud esindada ettevõtete huve käsundus-, komisjoni- ja komisjonilepingute alusel. Näitena tuuakse sageli kasutatud autode müüki komisjonisalongi nimel. Maksu erirežiimi põhiprintsiip on töötada enda heaks ja enda heaks. Maksuamet saab kiiresti teiste nimel töötavatele jälile.
Rikkumise avastamise hetkest hakkab kehtima maksude tasumise keeld alandatud intressimääraga 6%, tööandja on maksuagerina kohustatud tasuma kõrgendatud maksu.

Kui tööandja ei soovi maksu ja enammaksmisega probleeme, siis ei tasu oma huvide esindamist usaldada maksu erikorra alusel tegutsevatele isikutele.

Ettevõtted ja ettevõtted püüavad mõnikord palgata enda heaks töötavaid kullereid, kuid ei tea FIE-dega töötamise nüansse. Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ettenähtud seadused näitavad, et füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemist taotlenud isikul ei ole õigust olla kuller. Kuid erand on neil, kes toimetavad tellimusi kohale, omades kaasas kliendi kassa. Samas peab ta oma töö eest eraldi tasu võtma.

Kas ma pean FIEna tegutsemise eest makse maksma?

Juhul, kui füüsilisest isikust ettevõtja ei ole endine ega praegune töötaja, ei vastuta klient maksuteenuse sissemaksete eest. Ta on vabastatud maksuagendi kohustustest, üksikisik maksab omal jõul saadud tulult maksu. Samuti maksab kodanik ise trahve töötegevuse läbiviimise eest.
Sel juhul ei ole tööandjal koostööst tulenevaid riske. Üksikisikud saavad maksude tasumise tšekid rakenduses Minu maksud või föderaalse maksuteenistuse ametlikus rakenduses.

Kui kliendil on pikaajaline tööleping vabakutselisega, kes otsustas end FIE-ks registreerida, siis uue staatuse saamise hetkest maksukohustused kustutatakse. Seda hetke on käsitletud Rahandusministeeriumi 20.11.2020 kirjas nr 03-11-11 / 101180.

Vabatahtliku pensionifondi sissemaksete tegemise õigus on antud ka üksikisikule. Kui FIE kombineerida üksikettevõtjaga, siis lisandub ka võimalus tasuda kindlustuse eest raseduse, rasedus- ja sünnituspuhkuse või haiguspuhkuse korral.

Kas olemasolevaid töötajaid on võimalik üle viia füüsilisest isikust ettevõtja režiimile?

Mõned ettevõtlikud tööandjad, olles uurinud teavet selle kohta, kui lihtne on füüsilisest isikust ettevõtjatega töötada, otsustavad töötajad sellele tööviisile üle viia. See on rangelt keelatud. Tööandjat ootavad ees mitmed tõsised probleemid, kui ta jääb vahele alluvate ametlikust töölevõtmisest kõrvalehoidmisega.

Määruste täitmist kontrollib maksu- ja tööamet. Ka isik, kes ei plaani hakata füüsilisest isikust ettevõtjaks, võib saata kaebuse oma õiguste rikkumise kohta. Mitte iga kodanik ei ole valmis võtma täisväärtuslikke töökohustusi. Kuid samal ajal kaotavad nad õiguse puhkusele, haiguslehele, ametlikule dekreedile ja pensionile.

Kui maksuhaldur on huvitatud teadmata regulaarsete ülekannete vastu füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevate eraisikute kontodele, on neil õigus tulla ettevõttesse täistšekiga. Trahv on 10 000 kuni 100 000 🪙, see on sätestatud Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklis 5.27.

Kui tööandjal on juba FIE-de peakontor, siis ettenägematu kontrolli korral riskib ta saada tõsise karistusega. Ja vajadus esitada edaspidi hunnik erinevaid aruandeid. Ta on kohustatud väljastama töötajaid vastavalt Vene Föderatsiooni töökoodeksile.

Kuidas õigesti korraldada koostööd FIE-ga

Et aru saada, kuidas FIE-ga legaalselt tööd alustada, tasub läbi mõelda koostöö registreerimise protsess. Tsiviilõiguslik leping sõlmitakse tellija ja iseseisvat kutsetegevust teostava eraisiku vahel.

Lepingu tüüp sõltub sellest, millist tüüpi tööalane koostöö on kavandatud:

lepingus märgitud tööde teostamine;
professionaalsete teenuste osutamine;
autori tellimus;
müügileping.

Leping peaks sisaldama nõuet teavitada NAP-režiimi kasutamise võimalikust lõpetamisest kohe pärast maksuametis registrist kustutamist. Nõuete eiramine toob kaasa karistused. Trahvisumma katab alati kliendi tehtud kulutused.

20.02.2019 maksukirjas nr SD-4-3/2899 on märgitud, et kui koostöö vormistati enne FIE staatust, siis lepingu uuesti vormistamine ei ole vajalik. Samuti ei pea FIE vormistama personalidokumente.

Füüsilisest isikust ettevõtja palk

Ettevõttel, ettevõttel või üksikettevõtjal on õigus tasuda FIE eest mõlemale sobival viisil – sularahas, kaardile või pangakontole, elektroonilisse rahakotti. Selles osas piiranguid ei ole. FIE ei pea avama täiendavat pangakontot spetsiaalselt kutsetegevusest tulu teenimiseks.

Üksikisik kannab sissetulekutelt tšekid rakendusse Minu maks. Märkides lepingu numbri, mille alusel kliendiga koostööd tehakse. Kviitungid ja tšekid tuleb alles hoida juhuks, kui on vaja maksetõendit. Või siis mingid summad sissetulekutes arvele võtta.

Klient ei ole kohustatud FIE eest makse tasuma, samuti panga vahendustasusid ja muid mahaarvamisi maksma.

Mida teha, kui FIE on oma tegevuse lõpetanud

Enamiku klientide jaoks muutub see olukord kriitiliseks. Kui füüsilisest isikust ettevõtja lõpetas ametlikult oma staatuse maksuteenistuse kaudu, siis tööandja peab tasuma üksikisiku tulumaksu ja tegelikult kõik pensionimaksed. Erandiks võib olla koostöö füüsilisest isikust ettevõtjaga.
Selle stsenaariumi korral jääb tasu maksmise kohustus töövõtjale.

Juhtumeid, mil FIE kaotab ametliku staatuse ega saa enam kutsetegevusega tegeleda, on mitu:

kodanik ise pöördus maksuameti poole registrist kustutamiseks;
FIE aastatulu oli suurem kui võimalik summa 2,4 miljonit;
füüsilisest isikust ettevõtja tegeles keelatud tegevusega, näiteks kauples aktsiisikaubaga või töötas käsunduslepingu alusel osalise tööajaga.

Kohe, kui FIE saab kirja maksu erirežiimi lõpetamise teatega, muutub tööandja tema tulumaksu kinnipidajaks.

Tööandja saab end kaitsta, hankides Minu maksu rakendusest tõendi eraisiku staatuse kohta. Seda saab küsida iga kord enne tehtud tööde eest tasumist. Siis pole maksurežiimi järsk lõpetamine ebameeldiv üllatus.

Kas ühte ettevõttesse on võimalik palgata mitu FIE-d korraga?

FIE-de arv, kellega koostööleping on sõlmitud, ei ole piiratud. Oluline nüanss on nendevahelise lihtsa partnerluslepingu puudumine. See on dokumendi nimi, mille järgi kaks üksikettevõtjat liidavad raha kokku, et saada suurim tulu.
Kui seda reeglit ei järgita, kaotavad kõik füüsilisest isikust ettevõtjad maksustaatuse ega saa enam seaduslikult tegutseda.

FIEks saamise eelised

Põhjuseid, miks kutsetegevusega tegelevad inimesed peaksid taotlema maksu erirežiimi, on mitu:

Ametliku valge sissetuleku olemasolu.
Te ei saa karta tšekke ja ootamatut kontode blokeerimist, tulu kinnitavad tšekid ja väljavõtted, samuti regulaarne maksude tasumine.
Laenu ja mikrolaenu taotlemisel on juurdepääs soodustingimustele.
Klientide valik muutub laiemaks. Kaugtöö puhul eelistavad kliendid üha enam ametlikult FIE-ga inimesi, mitte maksustaatuseta vabakutselisi. Selline koostöö vähendab mõlema poole riske ja võimaldab ametlikult määrata töösuhte.
Võid saada kasulikke kontakte ja leida oma meeskonda mõttekaaslasi. See laiendab tööplaani ja suurendab sissetulekuid.

FIE registreerimine annab üksikisikule võimaluse seaduslikult tegeleda kutsetegevusega ja omada kinnitatud valget sissetulekut. Tulevikus plaanib riik selles maksustaatuses kodanikele palju lisasoodustusi pakkuda. Maksu erirežiim on teiste legaalse ettevõtluse liikide seas madalaima määraga.

: kakzarabotat.net